Los herederos londinenses y la herencia española: una guía paso a paso para las familias de la capital
Londres es, con diferencia, la mayor fuente de familias británicas que se ocupan de herencias españolas. Décadas de retiro británico en la Costa del Sol, las Baleares y la Costa Blanca significan que miles de hogares londinenses heredan propiedades, cuentas bancarias y pensiones españolas cada año. La mayoría de estos herederos nunca han consultado a un abogado español, no hablan español, no conocen el plazo de impuestos de seis meses y suponen que el proceso se parecerá a una sucesión en inglés. No es así. Este artículo está escrito específicamente para herederos que residen en Londres y el sureste. Explica cómo se construye el expediente español cuando los herederos están cerca del consulado español en Manchester Square, cuando la ruta de la apostilla a través del Ministerio de Asuntos Exteriores, Commonwealth y Desarrollo es más rápida que la ruta consular, cómo el tratado de impuesto sobre la renta entre España y el Reino Unido interactúa (y no interactúa) con la herencia, y cómo un abogado especializado en herencias en España se coordina con un albacea y un abogado con sede en Londres para liquidar la parte española del patrimonio en paralelo con la sucesión inglesa. La guía es práctica y no asume ningún conocimiento previo de la legislación española.
Por qué Londres es diferente del resto del Reino Unido
Los herederos de herencias españolas con sede en Londres disfrutan de ventajas prácticas que los herederos de otras partes del Reino Unido no disfrutan. El Consulado General de España en Londres (20 Draycott Place, Chelsea) es el más activo del Reino Unido y gestiona el mayor volumen de citas notariales relacionadas con herencias. La Oficina de Legalización de la Oficina de Asuntos Exteriores, Commonwealth y Desarrollo también está en Londres (físicamente en Milton Keynes, pero con servicios de mensajería en Londres ampliamente disponibles el mismo día), lo que acelera el procesamiento de apostillas. El Colegio de Abogados de Inglaterra cuenta con un grupo sustancial de abogados que habitualmente se ocupan de sucesiones transfronterizas que involucran a España, y los principales bancos tienen oficinas de patrimonio internacionales familiarizadas con la documentación requerida.
La desventaja es la presión de los nombramientos. El consulado español en Londres tiene la lista de espera más larga de todos los consulados del Reino Unido: normalmente de ocho a doce semanas para una cita notarial en períodos normales y más en verano. Para un expediente de herencia con un plazo fiscal de seis meses, la demora consular puede consumir gran parte del plazo disponible si no se gestiona desde el principio. El consejo estándar para los herederos de Londres es verificar la disponibilidad consular el primer día del expediente; Si faltan más de cuatro semanas, utilice la ruta del notario local y la apostilla que se describe en nuestra descripción general del poder notarial de herencia español.
El expediente español construido desde Londres: lo que hace su abogado
Un heredero radicado en Londres suele contratar directamente a un abogado español, por teléfono o videollamada. El abogado español lleva a cabo todos los trámites procesales en España: obtención del certificado de defunción español (si el fallecido falleció en España) o inscripción del certificado de defunción del Reino Unido (si el fallecido falleció en el Reino Unido), búsqueda en el Registro de Últimas Voluntades de España, localización de todos los bienes españoles en el Registro de la Propiedad, los bancos, el registro de vehículos y el registro de seguros, redacción de la escritura notarial de aceptación, presentación y pago del impuesto de sucesiones e inscripción de la propiedad en el Registro de la Propiedad.
La participación del heredero se limita a dos actos físicos: firmar el poder español ante un notario de Londres (seguido de apostilla) o en el consulado español, y proporcionar documentos: copia del pasaporte, certificado de defunción del Reino Unido, testamento del Reino Unido, si corresponde, y cualquier información que el heredero tenga sobre los bienes españoles del fallecido. Todo lo demás lo hace el abogado español en España. El heredero no necesita viajar.
Coordinación con abogados de Londres y sucesiones inglesas.
La mayoría de los herederos de Londres ya tienen un abogado del Reino Unido que se ocupa de la sucesión inglesa para la parte del patrimonio del Reino Unido. El abogado español y el procurador del Reino Unido coordinan los documentos que fluyen entre los dos expedientes: la concesión testamentaria del Reino Unido (cuando se emite), el certificado de defunción del Reino Unido, el testamento del Reino Unido y cualquier poder notarial del Reino Unido. El abogado español se basa principalmente en el certificado de defunción del Reino Unido y en el testamento del Reino Unido; La concesión testamentaria del Reino Unido es una confirmación útil de la validez del testamento, pero no es estrictamente necesaria para el expediente español.
La atención del abogado inglés se centra en los activos del Reino Unido y la declaración del impuesto sobre sucesiones del Reino Unido (formulario IHT400 si el patrimonio bruto excede la banda de tasa nula). El foco del abogado español está en los bienes españoles y en la declaración del impuesto de sucesiones española (Modelo 650). Los dos rendimientos son independientes y utilizan reglas de valoración diferentes. El abogado de Londres no necesita presentar nada en España; el abogado español no necesita presentar nada en el Reino Unido. Los dos profesionales se comunican para garantizar una narrativa coherente en los dos expedientes, particularmente en la descripción del domicilio del fallecido y en el momento de las transferencias de activos.
El tratado fiscal España-Reino Unido y la herencia
El actual tratado sobre impuesto a la renta entre España y el Reino Unido (2013) cubre el impuesto sobre la renta en detalle, pero no cubre el impuesto a la herencia. No existe ningún tratado bilateral sobre impuesto de sucesiones entre España y el Reino Unido, y no lo ha habido desde hace muchas décadas. Cada país aplica sus propias normas internas de impuesto a la herencia a los activos relevantes, y la doble imposición se mitiga sólo mediante los mecanismos de crédito unilaterales de cada sistema. El crédito unilateral español (artículo 23 de la Ley del Impuesto sobre Sucesiones española) permite al heredero residente en España acreditar el impuesto sobre sucesiones del Reino Unido pagado sobre activos situados en España contra el impuesto sobre sucesiones español sobre los mismos activos. La parte británica permite una desgravación similar para los impuestos extranjeros sobre los activos situados en el Reino Unido.
Para el caso típico de un heredero residente en el Reino Unido que hereda una propiedad española, el análisis es más sencillo. El impuesto sobre sucesiones del Reino Unido se aplica al patrimonio mundial de un fallecido domiciliado en el Reino Unido (independientemente de dónde se encuentren los activos) y a los activos situados en el Reino Unido de un fallecido no domiciliado. El impuesto de sucesiones español se aplica a los bienes situados en España independientemente de la residencia o domicilio del causante, y a todos los bienes recibidos por un heredero residente en España. Un heredero residente en el Reino Unido que hereda una propiedad española de un padre domiciliado en el Reino Unido paga el impuesto de sucesiones del Reino Unido sobre la propiedad (como parte del patrimonio mundial) y el impuesto de sucesiones español sobre la propiedad (como un activo en situación española recibido por un heredero no residente). La doble imposición surge y se mitiga, parcialmente, mediante los créditos en cada sistema. El análisis completo se recoge en nuestra guía sobre ciudadanos británicos que heredan en España.
El impuesto de sucesiones autonómico y la exención andaluza
Para las propiedades en Andalucía –el destino de la mayoría de los jubilados británicos y, por tanto, la fuente de la mayoría de los expedientes de herencia radicados en Londres–, la exención regional del impuesto sobre sucesiones es espectacular. Desde 2019, los cónyuges, descendientes y ascendientes se benefician de una reducción del 99% en el impuesto de sucesiones español. La carga fiscal efectiva sobre una herencia típica de un apartamento andaluz es ahora casi nula para los miembros directos de la familia. El impuesto restante del 1% se calcula sobre el valor de referencia regional de la propiedad y suele ser de unos cientos de euros.
Esto hace que el impuesto a la herencia andaluz sea una preocupación mucho menor para los herederos londinenses que hace una década. El costo procesal de la presentación, los honorarios de los abogados y los honorarios notariales y de registro son ahora un componente mayor del costo total que el impuesto en sí. La exención se aplica independientemente de si los herederos son residentes en España: las sentencias del Tribunal de Justicia de las Comunidades Europeas de 2014 y 2018 ampliaron las reducciones regionales a los herederos no residentes y a las herencias de fallecidos no residentes, por lo que un heredero residente en Londres de un fallecido residente en el Reino Unido que hereda un piso andaluz se beneficia de la reducción total del 99%.
Moneda y momento de las remesas
Una vez completada la herencia, el heredero normalmente desea repatriar el efectivo heredado de la cuenta bancaria española a una cuenta en el Reino Unido en libras. Los bancos españoles manejan la transferencia internacional de forma rutinaria, pero requieren documentación del origen de los fondos: la escritura de herencia, la declaración del impuesto sobre sucesiones y el comprobante de pago de impuestos. La transferencia se realiza en euros, convertida a libras por el banco receptor del Reino Unido o por un proveedor de divisas externo, a elección del heredero. Para cantidades mayores (por encima de aproximadamente 50.000 euros), el heredero debe comparar las tasas entre el banco español, el banco receptor del Reino Unido y los proveedores de divisas especializados, porque los diferenciales pueden ser sustanciales.
La recepción de la herencia en el Reino Unido no es en sí misma un hecho fiscal en el Reino Unido a efectos del impuesto sobre la renta. El impuesto sobre sucesiones del Reino Unido se calcula y paga sobre el patrimonio del difunto, no sobre el recibo del heredero. El coste de adquisición para el heredero (coste base para el CGT del Reino Unido) de cualquier activo heredado es su valor testamentario, que el abogado del heredero en el Reino Unido habrá establecido como parte de la sucesión inglesa. El valor testamentario español y el valor testamentario inglés deben ser consistentes, que es una de las razones por las que los dos equipos profesionales deben coordinarse.
Propiedad española heredada: conservar, alquilar o vender
Los herederos londinenses se enfrentan a una decisión recurrente una vez que la propiedad española está registrada a su nombre: conservarla, alquilarla o venderla. Cada opción tiene diferentes consecuencias procesales y fiscales. Mantener la propiedad genera una obligación anual del Impuesto sobre la Renta de no Residentes (1,1% o 2% de impuesto sobre la renta imputado sobre el valor catastral) y un IBI, gastos de comunidad y suministros continuos. El costo procesal es modesto (una única declaración de impuestos anual), pero el costo acumulativo a lo largo de los años puede ser sustancial.
Alquilar la propiedad convierte el impuesto sobre la renta imputado en impuesto sobre la renta real sobre los ingresos por alquiler, del 19% para los residentes de la UE/EEE (ahora después del Brexit, técnicamente del 24% para los residentes del Reino Unido, aunque esto es controvertido y hay procedimientos de infracción abiertos en la UE al respecto). El alquiler también impone requisitos reglamentarios regionales y locales, incluida potencialmente una licencia turística si el alquiler es a corto plazo. La venta de la propiedad genera un impuesto español sobre las ganancias de capital del 19% sobre la ganancia, con la retención del 3% del comprador como pago anticipado, más la plusvalía municipal. Cada opción tiene su propia documentación y la elección debe basarse en los planes a largo plazo del heredero. La mecánica de la venta se trata en nuestra guía sobre la venta de propiedades heredadas en España.
Cuentas bancarias españolas después de la herencia
Las cuentas bancarias españolas heredadas pueden conservarse a nombre del heredero o cerrarse y transferirse al Reino Unido. La retención tiene la ventaja de proporcionar un punto de contacto español para cualquier asunto futuro del lado español (gastos de comunidad, IBI, servicios públicos, ingresos de alquiler continuos), pero la desventaja de una cuenta adicional para monitorear, un FBAR adicional o informes equivalentes (para herederos conectados a EE. UU.) y tarifas bancarias para cuentas de no residentes que a menudo son más altas que para las cuentas de residentes.
El cierre tiene la ventaja de la simplificación: los fondos se transfieren al Reino Unido y se cierra la cuenta española. La desventaja es que el heredero pierde la infraestructura de pagos española, y cualquier pago futuro del lado español deberá realizarse mediante transferencia internacional con los costes cambiarios asociados. Para un heredero que planea conservar la propiedad heredada durante varios años, suele ser preferible conservar la cuenta española. Para un heredero que planea vender la propiedad dentro de doce meses, el cierre es más sencillo.
Errores comunes específicos de Londres
Los errores más comunes para los herederos de Londres son: asumir que la sucesión en inglés debe completarse antes de que pueda comenzar el expediente en español (no es así, los dos son independientes), asumir que el tratado de impuesto sobre la renta entre España y el Reino Unido cubre la herencia (no lo hace), asumir que un banco español aceptará un poder en inglés (no lo aceptará), asumir que un testamento en inglés es automáticamente válido en España (lo es, pero requiere apostilla y traducción jurada), y asumir que la cita en el consulado español se puede reservar con poca antelación (no puede, reservarse en el primer día o recurrir a un notario local).
Otro problema, menos común pero de mayor trascendencia, es que los ciudadanos británicos radicados en Londres no hagan un testamento español eligiendo la ley inglesa antes de morir. Después de la muerte, la elección ya no está disponible. Las normas españolas sobre heredero forzoso se aplican por defecto si el fallecido tenía su residencia habitual en España. Los ciudadanos británicos residentes en Londres con propiedades en España deberían considerar hacer un testamento español durante un futuro viaje a España o en el consulado español, para asegurar la elección de la ley inglesa y evitar la legítima española para sus herederos.
Pasos de acción para una familia de Londres en las dos primeras semanas
Día uno al tres: obtenga el certificado de defunción del Reino Unido y contrate a un abogado español por teléfono o correo electrónico. Día tres al siete: gestionar que el certificado de defunción sea apostillado por la Oficina de Legalización de FCDO y traducido al español. Día siete al catorce: organizar el poder en español (reservar un notario en Londres o verificar la disponibilidad del consulado español; obtener el texto de poder bilingüe proporcionado por el abogado español). Día catorce en adelante: el abogado español busca en el Registro de Últimas Voluntades, localiza los bienes españoles, solicita los números de NIE de los herederos y comienza a redactar la escritura de aceptación y la declaración del impuesto de sucesiones. El cronograma completo hasta la finalización suele ser de cuatro a seis meses desde la instrucción. Para iniciar un expediente, póngase en contacto con nuestro equipo de herencias.
Los herederos con sede en Londres se benefician de la infraestructura profesional más sólida de cualquier ciudad del Reino Unido para el trabajo de herencia internacional, y el costo de realizar el expediente correctamente es modesto en relación con el valor de un patrimonio típico. El nombramiento anticipado de un abogado español y la ejecución paralela de los procedimientos en el Reino Unido y España son las dos decisiones que determinan si el expediente se completa a tiempo dentro del plazo español de seis meses. Ambas decisiones deben tomarse en la primera semana.
Enfoque práctico adicional
En familias con herederos residentes en Londres, suele ser útil planificar el expediente español con mentalidad de proyecto internacional: agenda de firmas, legalización de documentos, coordinación entre notarios y capacidad de operar sin desplazamientos constantes. La distancia no impide tramitar bien la herencia, pero sí exige más organización.
También merece atención la fase posterior a la aceptación: apertura o desbloqueo de cuentas, inscripción del inmueble, eventual venta y repatriación de fondos. Resolver solo la escritura de herencia sin prever esos pasos deja el expediente técnicamente vivo pero operativamente incompleto.
Conclusión
En expedientes con varios herederos, la coordinación temprana y la documentación clara suelen valer más que cualquier solución reactiva tomada al final.
Antes de aceptar, repartir, vender o renunciar, conviene revisar el expediente con una visión conjunta de plazos, documentación, costes y efectos en todas las jurisdicciones implicadas.